景区门票收入要交税吗,旅游景点门票收入税务处理

1.旅游景点门票价格低于面值如何征税

2.旅游业营业税计算方法?

企业发生的公园门票，从性质上看属于旅游活动支出。若确属用来联系业务招待客户，则应在业务招待费列支，并按规定标准限额税前列支。

若组织职工旅游在职工福利费列支，但应作为纳税调增。若对职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，则属于与生产经营无关的支出，不得纳入职工福利费管理，不得承担属于个人旅游支出，也不得税前扣除。

《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：

（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

（四）购买住房、支付物业管理费等支出。

（五）应由个人承担的其他支出。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

扩展资料：

根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》：

一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用。

职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

（三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用。

按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。

（五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额。

不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

三、职工福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职工福利费在职工总收入的比重。按照《企业财务通则》第四十六条规定，应当由个人承担的有关支出，企业不得作为职工福利费开支。

四、企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革，通过市场化方式解决职工福利待遇问题。同时，结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度，将职工福利纳入职工工资总额管理。

对实行年薪制等薪酬制度改革的企业负责人，企业应当将符合国家规定的各项福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴从其个人应发薪酬中列支。

五、企业职工福利一般应以货币形式为主。对以本企业产品和服务作为职工福利的，企业要严格控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业，将本企业产品和服务作为职工福利的，应当按商业化原则实行公平交易，不得直接供职工及其亲属免费或者低价使用。

百度百科-企业财务通则

百度百科-中华人民共和国企业所得税法

百度百科-财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知

旅游景点门票价格低于面值如何征税

旅游景点门票按文化体育业征收营业税，税率3%；门票与观光车及缆车等收入无法分开的，应按旅游业征收营业税，税率5%。

正常按营业额的5%缴纳营业税和按利润20%或25%缴纳企业所得税要交的，如果还有零售业务的话，还要交增值税，小规模3%。

旅游业营业税计算方法?

1、景区门票、演艺门票均由物价局审批后执行，收费价分别为：220元/人和150元/人，未明确儿童、团体、淡季和旺季价格。 2、该单位执行时并未在门票上印刷儿童、团体、淡季和旺季价格，也没有税务监制章。景区门票售票点有门票价格公示（成人：220元/人，儿童110元/人）。 3、门票销售与旅行社、网站、代销点等签订销售合同，合同对销售价格和结算价格进行了约定，如淡季门票销售价格为150元/人、旺季门票销售价格为190元/人，而双方的结算价格淡季为140元/人、旺季价格为180元/人，同时销售量超过一定数量后又会给承销单位或个人一定的比例（5%）奖励。 4、在一个月内，景区售票点的门票收入（如：门票价格220、有150、90的儿童票等）未开发票，用于收入入账的凭证依据，只是现金进账单、游客刷卡收款单等。按正规计算营业税及附加费并缴纳。 5、咨询当地税务所，相关人员答复为：1、门票收入不需要再开发票；2、入账单可以作为收入记账依据，3、营业税计税营业额为实收金额。4、支付给承销单位和个的费用为佣金。 二、问题 1、该行为是否违反了　《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法规？该收入月末记账时，是否要按照日、月，按照价格、人数分类计算汇总后再开发票入账（依据的法条）？ 2、与承销单位或个人结算票款时，是按照挂牌价格（物价审批）、合同价格、实际收到的票款这三种价格中的那一种价格，作为双方开票结算的价格（依据的法条）？ 3、销售优惠价格门票（儿童、团队、淡季、旺季等），又未在景区进行公示，并未在门票上印制优惠价格的，营业税计税营业额如何计算？该销售行为是否属于商业折扣范围？是否要在同一发票上开折扣额？ （《国家税务局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函[1997]472号）规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。）（国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]第154号）规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。）

关于l旅游业营业税计算方法。\x0d\　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第二款“纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额”。旅游业营业税计算公式：应纳税额＝营业额×税率\x0d\　　这里的营业额系《暂行条例》第五条第二款规定的营业额，税率5%。\x0d\　　根据《营业税税目注释（试行稿）》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，\x0d\　　1.扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。需要注意的是，允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在税前扣除。\x0d\　　2.扣除凭证：纳税人取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定不得扣除。符合有关规定的凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；（3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（4）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。旅行社要注意，只有取得上述合法凭证才能在税前扣除。\x0d\　　如，某旅行社2012年4月份接待一旅游团队40人，取得的全部价款（包括价外费用）80000元，替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费20000元、餐费13000元、交通费10000元、旅游景点门票24000元、支付给其他接团旅游企业的旅游费6000元。其中，餐费开支有3000元系盖有饭店财务章的普通收据。\x0d\　　应纳营业税额=80000-20000-（13000-3000）-10000-24000-6000×5%\x0d\　　=10000×5%\x0d\　　=500（元）\x0d\　　注意：餐费开支有3000元系盖有饭店财务章的普通收据，不是合法的发票，计算应纳税营业额时，不得在税前扣除。